Descrizione
Fiscalità regionale e locale
La fiscalità regionale e locale comprende tutti i tributi di competenza delle regioni, dei comuni e delle province.
I tributi regionali, in base all’art. 7 della legge n. 42 del 2009, in materia di federalismo fiscale, sono:
- i tributi propri derivati, istituiti e regolati da leggi statali, il cui gettito è attribuito alle regioni;
- le addizionali sulle basi imponibili dei tributi erariali;
- i tributi propri istituiti dalle regioni con proprie leggi in relazione ai presupposti non già assoggettati ad imposizione erariale.
I tributi dei comuni e delle province, in base dell’art. 12 della legge n. 42 del 2009, sono stabiliti dalla legge statale che ne definisce i presupposti, i soggetti passivi e le basi imponibili. Le aliquote di riferimento valide per tutto il territorio nazionale sono fissate dalla legge che, nel rispetto dell’autonomia regolamentare, ne garantisce un’adeguata flessibilità.
I contribuenti e gli operatori del settore possono accedere a informazioni e servizi sulle principali imposte e tasse regionali, provinciali e comunali e conoscere la normativa statale e regionale in materia, nonché i regolamenti, le aliquote e le tariffe adottate da ciascun ente territoriale.
I servizi per i Comuni relativi alla fiscalità locale sono disponibili all’interno dell’area riservata del Portale del federalismo fiscale.
Addizionale comunale all'IRPEF
L’addizionale comunale all’IRPEF è un’imposta che si applica al reddito complessivo determinato ai fini dell’IRPEF nazionale ed è dovuta se per lo stesso anno risulta dovuta quest’ultima. E’ facoltà di ogni singolo comune istituirla, stabilendone l’aliquota e l’eventuale soglia di esenzione nei limiti fissati dalla legge statale.
Aliquote applicabili
Per conoscere le aliquote applicabili è possibile, innanzitutto, avvalersi di un apposito motore di ricerca, che agisce per singolo comune o per area geografica (Ricerca per singolo comune o per area geografica) al seguente link: https://www1.finanze.gov.it/finanze2/dipartimentopolitichefiscali/fiscalitalocale/nuova_addcomirpef/sceltaregione.htm .
E’ possibile, altresì, consultare, con riferimento alle singole annualità, l’elenco generale di tutti i comuni, che si aggiorna quotidianamente in automatico e indica per ciascuno di essi la misura dell’aliquota e l’eventuale esenzione stabilite (Elenchi generali aggiornati quotidianamente).
Al termine di ciascun anno, infine, viene predisposto e pubblicato un elenco riepilogativo che consente per ciascun comune di individuare l’aliquota e l’eventuale esenzione da applicare per il calcolo del saldo d’imposta dell’anno medesimo.
Documenti
Ufficio responsabile del documento
pnrr.autore
Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento delle Finanze.
Formati disponibili
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Licenza di distribuzione
Riferimenti normativi
Leggi e atti equiparati
- D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446
Istituzione dell'imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell'Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali- art. 52 (Potestà regolamentare generale delle province e dei comuni).
- D.Lgs. 28 settembre 1998, n. 360
Istituzione di una addizionale comunale all'IRPEF, a norma dell'articolo 48, comma 10, della legge 27 dicembre 1997, n. 449, come modificato dall'articolo 1, comma 10, della legge 16 giugno 1998, n. 191. - Legge 27 dicembre 2006, n. 296
Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2007).- art. 1, comma 161 (Modalità e termini per l'accertamento, da parte degli enti locali, dei tributi di propria competenza).
- art. 1, comma 162 (Requisiti minimi che devono possedere gli atti di accertamento di tributi locali).
- art. 1, comma 163 (Termine per la notifica degli atti esecutivi relativi a tributi locali).
- art. 1, comma 164 (Termine per la richiesta di rimborso, da parte del contribuente, di tributi locali non dovuti).
- art. 1, comma 165 (Misura degli interessi sui rimborsi di imposta).
- art. 1, comma 166 (Arrotondamento del versamento di tributi locali).
- art. 1, comma 167 (Modalità di compensazione di tributi locali).
- art. 1, comma 168 (Soglie minime per l'esigibilità di tributi locali).
- art. 1, comma 169 (Proroga automatica delle aliquote vigenti in mancanza di nuova delibera).
- D.L. 31 maggio 2010, n. 78, convertito dalla legge 30 luglio 2010, n. 122.
Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica.- art. 14 (Patto di stabilità interno ed altre disposizioni sugli enti territoriali), comma 14.
- D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23
Disposizioni in materia di federalismo fiscale municipale.- art. 14 (Ambito di applicazione del decreto legislativo, regolazioni finanziarie e norme transitorie), comma 8.
- D.L. 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148.
Ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione finanziaria e per lo sviluppo.- art. 1 (Disposizioni per la riduzione della spesa pubblica), comma 11.
- D.Lgs. 21 novembre 2014, n. 175
Semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata.- art. 8 (Semplificazioni in materia di addizionali comunali e regionali all'Irpef).
- Legge 28 dicembre 2015, n. 208
Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2016).- art. 1, comma 26 (avente ad oggetto il blocco degli aumenti dei tributi locali).
Decreti
- Decreto 31 dicembre 2020 del Ministro dell’economia e delle finanze concernente l’adozione della stima della capacità fiscale per singolo comune delle regioni a statuto ordinario.
- D.M. 31 maggio 2002
Individuazione del sito informatico sul quale pubblicare le delibere dei comuni relative all'addizionale comunale all'IRPEF. Art. 1, comma 3, del D.Lgs. 28 settembre 1998, n. 360.
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Ultimo aggiornamento: 9 ottobre 2024, 12:57